УСН vs ОСНО для пункта приёма лома: что выгоднее в 2026 году
Выбор системы налогообложения — одно из ключевых решений для пункта приёма лома. От этого зависит, сколько налогов вы заплатите, нужно ли выделять НДС и насколько сложным будет учёт. В 2026 году правила игры остаются прежними, но изменения в ставках и порогах дохода заставляют заново пересчитать выгоду. В этой статье мы сравним УСН и ОСНО на реальных примерах и поможем выбрать оптимальный вариант.
Почему выбор системы важен для ломозаготовки
Сфера оборота лома имеет важную особенность — налоговый агент по НДС. При реализации лома покупатель обязан исчислить НДС, даже если продавец на УСН. Это накладывает отпечаток на выбор партнёров и ценообразование.
- На УСН — меньше налогов, проще учёт, но работа с крупными покупателями на ОСНО может быть невыгодна из-за отсутствия входящего НДС.
- На ОСНО — сложнее учёт, больше отчётности, но вы становитесь «полноценным» поставщиком для крупных заводов и переработчиков.
УСН: особенности и ставки 2026
Объекты налогообложения
- «Доходы» (УСН 6%) — налог платится со всей выручки. Расходы не учитываются. Подходит для пунктов с минимальными затратами.
- «Доходы минус расходы» (УСН 15%) — налог с разницы между доходами и расходами. Оптимально, если расходы (закупка лома, аренда, зарплата) составляют более 60–70% от доходов.
Лимиты для УСН в 2026 году
С учётом коэффициента-дефлятора (ориентировочно 1,329) лимиты составят:
| Показатель | Стандартный лимит | С учётом индексации (2026) |
|---|---|---|
| Доход за год | 200 млн руб. | ок. 265 млн руб. |
| Остаточная стоимость ОС | 150 млн руб. | 150 млн руб. |
| Численность сотрудников | 130 человек | 130 человек |
Плюсы и минусы УСН для пункта приёма лома
Плюсы
- Низкая налоговая нагрузка
- Минимум отчётности
- Не нужно платить НДС (кроме роли налогового агента)
- Можно не вести сложный бухучёт
Минусы
- Покупатели на ОСНО не берут ваш лом в зачёт по НДС
- Ограничение по доходу
- При УСН 6% расходы не уменьшают налог
ОСНО: НДС и налоговый агент
Общая система налогообложения включает:
- Налог на прибыль — 20% (для ООО) или НДФЛ 13–15% (для ИП).
- НДС — 20% (основная ставка), 10% или 0% в зависимости от вида лома.
- Налог на имущество — если есть недвижимость на балансе.
Важно для ломозаготовителей: При реализации лома (кроме некоторых случаев) покупатель выступает налоговым агентом и сам платит НДС в бюджет. Продавец выставляет счёт-фактуру с пометкой «Налоговый агент». Это правило работает и для продавцов на УСН, и на ОСНО.
Плюсы и минусы ОСНО
Плюсы
- Возможность работать с крупными покупателями на ОСНО
- Входящий НДС можно принимать к вычету
- Нет ограничений по доходам
- Убытки можно переносить на будущие периоды
Минусы
- Высокая налоговая нагрузка
- Сложный учёт (нужен бухгалтер)
- Много отчётности (декларации по НДС ежеквартально)
- Риски налоговых проверок выше
Сравнение на примерах
Рассмотрим три типовых пункта приёма лома с разными объёмами бизнеса.
Пример 1. Малый пункт (ИП)
- Выручка: 15 млн руб./год
- Расходы (закуп лома): 12 млн руб.
- Аренда, зарплата: 1,5 млн руб.
- Прибыль до налогов: 1,5 млн руб.
| Система | Расчёт налога | Сумма налога | Остаток |
|---|---|---|---|
| УСН 6% | 15 млн × 6% | 900 тыс. руб. | 600 тыс. руб. |
| УСН 15% | (15 млн – 13,5 млн) × 15% | 225 тыс. руб. | 1 275 тыс. руб. |
| ОСНО (ИП) | НДФЛ 13% с 1,5 млн | 195 тыс. руб. + НДС (к уплате или возврату) | зависит от НДС |
Вывод: Для малого пункта УСН 15% выгоднее всего. ОСНО имеет смысл, если много входящего НДС (например, при аренде у юрлица на ОСНО).
Пример 2. Средний пункт (ООО)
- Выручка: 80 млн руб./год
- Расходы (закуп лома): 65 млн руб.
- Аренда, зарплата, прочее: 10 млн руб.
- Прибыль до налогов: 5 млн руб.
| Система | Расчёт налога | Сумма налога |
|---|---|---|
| УСН 6% | 80 млн × 6% | 4,8 млн руб. |
| УСН 15% | (80 млн – 75 млн) × 15% | 750 тыс. руб. |
| ОСНО (ООО) | Налог на прибыль 20% с 5 млн = 1 млн руб. + НДС | зависит от НДС |
Вывод: УСН 15% снова в лидерах, если расходы подтверждены. ОСНО может быть выгодна, если покупатели требуют «входной» НДС и готовы платить выше.
Пример 3. Крупный пункт с переработкой
- Выручка: 250 млн руб./год (на границе лимита УСН)
- Расходы (закуп, переработка, оборудование): 200 млн руб.
- Прибыль до налогов: 50 млн руб.
- Крупные покупатели на ОСНО готовы платить на 10% больше за счёт вычета НДС.
| Система | Расчёт налога | Сумма налога | Пояснение |
|---|---|---|---|
| УСН 15% | (250 – 200) × 15% | 7,5 млн руб. | Риск превышения лимита |
| ОСНО (ООО) | Налог на прибыль 20% с 50 млн = 10 млн руб. + НДС | ~10 млн + НДС | При цене выше на 10% доходы растут |
Вывод: На ОСНО налог больше, но за счёт более высокой цены (из-за НДС) чистая прибыль может оказаться выше. Кроме того, на УСН высок риск слететь с режима при превышении дохода.
Золотое правило: УСН 15% выгодна, если рентабельность ниже 40%. ОСНО — если работаете с крупными корпоративными клиентами и margin позволяет.
Отдельно про НДС при реализации лома
С 2018 года действует особый порядок: при реализации лома черных и цветных металлов (кроме отдельных случаев) налоговая база по НДС определяется налоговым агентом — покупателем.
Как это работает:
- Вы (продавец) выставляете счёт-фактуру с пометкой «НДС исчисляется налоговым агентом».
- Покупатель перечисляет вам оплату за вычетом НДС (или с НДС, но тогда он сам платит налог в бюджет).
- Покупатель отчитывается по НДС и ставит налог к уплате.
Важно: Это правило распространяется на всех продавцов, включая УСН. То есть даже если вы на упрощёнке, при продаже лома покупатель на ОСНО всё равно заплатит НДС в бюджет, но вычет по нему не получит.
Типичная ошибка: Продавцы на УСН считают, что НДС их не касается, и не выставляют счета-фактуры. Это приводит к штрафам и отказу покупателей от сделок.
Как выбрать: пошаговый алгоритм
- Оцените потенциальный доход. Если он заведомо выше лимитов УСН (265 млн руб.) — выбирайте ОСНО.
- Проанализируйте структуру расходов. Если расходы подтверждены и составляют более 70% от доходов — УСН 15% выгоднее 6%.
- Посмотрите на своих покупателей. Если это крупные заводы на ОСНО, которым нужен «входной» НДС, рассмотрите ОСНО. Если сдатчики — население и мелкие фирмы без НДС, подойдёт УСН.
- Учтите входящий НДС. Если вы сами платите НДС (аренда, оборудование, услуги), на ОСНО его можно брать к вычету.
- Сделайте расчёт на год вперёд. Используйте таблицы выше или обратитесь к бухгалтеру.
Если сомневаетесь — начинайте с УСН 15%. Это самый безопасный и распространённый вариант для малого и среднего бизнеса в сфере лома. Перейти на ОСНО можно в любой момент, а вот обратно — только через год.
Часто задаваемые вопросы
Да, может. Но нужно помнить, что ИП выступает налоговым агентом по НДФЛ. С сумм, выплаченных физлицам, нужно исчислить и уплатить НДФЛ, а также сдать отчётность (6-НДФЛ и 2-НДФЛ).
Скорее всего, УСН 15%. При рентабельности 20–30% налог будет значительно ниже, чем на ОСНО. Но если у вас крупные покупатели на ОСНО и высокая маржинальность, стоит пересчитать оба варианта.
Вы не платите НДС как продавец, но обязаны выставить счёт-фактуру с пометкой «Налоговый агент». НДС в бюджет перечисляет покупатель. Если вы этого не сделаете, налоговая может оштрафовать.
Нет, для одного вида деятельности нельзя. Но можно открыть два разных юрлица или ИП. Например, одно на УСН для работы с населением, другое на ОСНО для крупных заводов.
VtormetCRM: налоги под контролем
Автоматический расчёт налогов, формирование счетов-фактур с пометкой "Налоговый агент", учёт доходов и расходов для УСН и ОСНО. Всё в одном окне.
Читайте также:
- Какие налоги платит пункт приема металлолома в 2026 году
- НДФЛ при сдаче лома: обязанности пункта приема как налогового агента
- Штрафы за нарушения в сфере оборота металлолома в 2026 году
- Как подготовиться к налоговой проверке: чек‑лист документов для пункта приёма лома
- Безналичные расчеты с физлицами: защита бизнеса от блокировок и штрафов
- 89-ФЗ и новые правила работы с металлоломом: полный разбор для пунктов приема
- Что можно автоматизировать в пункте приема металлолома. Подробный чек-лист
- 5 причин, почему VtormetCRM лучше самописных решений
Выбор системы налогообложения — это не разовое решение. Бизнес растёт, меняются поставщики и покупатели, появляются новые расходы. Важно регулярно пересчитывать налоговую нагрузку и вовремя корректировать стратегию. А VtormetCRM поможет всегда иметь под рукой точные цифры для таких расчётов.