Какие налоги платит пункт приема металлолома в 2026 году
Выбор системы налогообложения — ключевое решение для ломозаготовителя. От него зависит не только размер платежей в бюджет, но и сложность учета, необходимость уплаты НДС, возможность работать с разными контрагентами. Разбираем все варианты для 2026 года.
ОСН
20%
Налог на прибыль + НДС (20%/0%)
Для крупного бизнеса и экспортеров
УСН
6% / 15%
«Доходы» или «Доходы минус расходы»
Самый популярный режим для малого и среднего бизнеса
НПД
4% / 6%
Налог на профессиональный доход
Только для физлиц и ИП без сотрудников, есть ограничения
1. Общая система налогообложения (ОСН)
ОСН применяется по умолчанию, если при регистрации не было подано заявление о переходе на спецрежим. Подходит для крупных пунктов приема, работающих с НДС, и экспортеров.
Какие налоги платит ИП на ОСН:
- НДФЛ — 13-15% (от разницы между доходами и профессиональными вычетами).
- НДС — 20% (основная ставка), 0% при экспорте, 10% по некоторым товарам.
- Страховые взносы — фиксированные (в 2026 году — 57 390 ₽) + 1% с дохода свыше 300 000 ₽.
Какие налоги платит ООО на ОСН:
- Налог на прибыль — 20% (3% в федеральный бюджет, 17% в региональный).
- НДС — 20% (или 0% при экспорте).
- Страховые взносы — 30% с выплат сотрудникам (в пределах лимита) + взносы на травматизм.
2. Упрощенная система налогообложения (УСН)
Самый популярный режим среди малых и средних пунктов приема. Освобождает от уплаты НДС (кроме импортного), налога на прибыль и НДФЛ с предпринимательской деятельности, части имущественных налогов.
УСН «Доходы» (6%)
Налог = 6% от всех поступлений на расчетный счет и в кассу.
Расходы не учитываются. Подходит, если расходы (закуп лома) составляют менее 60% от доходов.
Пример: доход 5 млн ₽, налог = 300 000 ₽.
УСН «Доходы минус расходы» (15%)
Налог = 15% от разницы между доходами и документально подтвержденными расходами.
Подходит для пунктов приема, где затраты на закуп лома составляют значительную долю.
Пример: доход 5 млн ₽, расходы 3,5 млн ₽, налог = 225 000 ₽.
Лимиты для УСН в 2026 году:
- Доход — не более 265,8 млн рублей в год.
- Среднесписочная численность — не более 130 человек.
- Остаточная стоимость ОС — не более 150 млн рублей.
Страховые взносы на УСН:
- ИП за себя — фиксированные 57 390 ₽ + 1% с дохода свыше 300 000 ₽ (но не более 277 571 ₽).
- За сотрудников — 30% с выплат.
3. Налог на профессиональный доход (НПД / самозанятость)
Экспериментальный режим, который официально действует до 31 декабря 2028 года . В 2026 году применяется на всей территории РФ. Может быть интересен для микробизнеса и ИП без сотрудников.
Ставки налога:
- 4% — при работе с физическими лицами.
- 6% — при работе с юридическими лицами и ИП.
В ставку уже включены отчисления в ФОМС, но пенсионные взносы — только добровольно.
Ограничения для НПД:
- Доход не более 2,4 млн ₽ в год.
- Нельзя нанимать работников по трудовым договорам.
- Нельзя совмещать с другими режимами (УСН, ОСН, патент).
- Запрещена перепродажа товаров (кроме личного имущества).
- Нельзя работать с бывшим работодателем в течение 2 лет после увольнения.
НПД подходит только для личной деятельности без привлечения персонала. Если вы сами принимаете лом, не нанимая сотрудников, и ваш оборот укладывается в лимиты — можно рассмотреть этот вариант. Но для растущего бизнеса с сотрудниками УСН предпочтительнее.
4. Сравнительная таблица режимов налогообложения
| Параметр | ОСН | УСН 6% | УСН 15% | НПД |
|---|---|---|---|---|
| Основной налог | НДФЛ 13-15% / Прибыль 20% | 6% от доходов | 15% от (доходы - расходы) | 4% (физлица) / 6% (юрлица) |
| НДС | 20% (0% при экспорте) | Освобождение (кроме импорта) | ||
| Страховые взносы ИП за себя | 57 390 ₽ + 1% с дохода >300 тыс. | 57 390 ₽ + 1% с дохода >300 тыс. | 57 390 ₽ + 1% с дохода >300 тыс. | Только добровольно |
| Взносы за сотрудников | 30% + травматизм | 30% + травматизм | 30% + травматизм | Нельзя нанимать |
| Лимит дохода | Нет | 265,8 млн | 265,8 млн | 2,4 млн |
| Разрешено нанимать сотрудников | Да | Да, до 130 чел. | Да, до 130 чел. | Нет |
| Сложность учета | Высокая | Низкая | Средняя | Очень низкая |
5. Как выбрать оптимальный режим для пункта приема
УСН «Доходы» (6%) подходит, если:
- Вы ИП и работаете без сотрудников или с небольшим штатом.
- Доля расходов на закуп лома менее 60% от выручки.
- Вы хотите минимизировать сложность учета.
- Хотите уменьшать налог на сумму страховых взносов.
УСН «Доходы минус расходы» (15%) подходит, если:
- Доля закупа лома высокая (более 60%).
- Вы можете документально подтвердить все расходы.
- Работаете с крупными поставщиками, где важна прозрачность затрат.
ОСН подходит, если:
- Вы экспортируете лом (нужен НДС 0%).
- Ваши покупатели — крупные заводы, которым нужен входящий НДС.
- Вы превысили лимиты УСН.
- У вас высокие расходы и убытки (можно переносить убытки на будущее).
НПД подходит, если:
- Вы работаете абсолютно один (без сотрудников).
- Годовой доход не превышает 2,4 млн рублей.
- Но: если вы нанимаете весовщиков — НПД не для вас!
6. Чек-лист: что нужно сделать, чтобы не ошибиться с налогами
- Оценить планируемый годовой доход и долю расходов
- Определить, нужен ли НДС вашим покупателям
- Посчитать налоговую нагрузку на каждом режиме (онлайн-калькуляторы)
- Принять решение о системе налогообложения
- Если выбрали УСН — подать уведомление в течение 30 дней после регистрации
- Если работающий ИП хочет перейти на НПД — сняться с учета по прежнему режиму
- Настроить учет в VtormetCRM под выбранный режим
В Альфе дают 2000 ₽ за открытие счета для бизнеса по ссылке: https://alfa.me/aafa5c. Это бесплатно, а также переводы 0 ₽ юрлицам и ИП, минимальная комиссия за эквайринг и кэшбэк до 5% за расчёты.
Счет для бизнеса в Тинькофф — 3 месяца обслуживания бесплатно по ссылке: https://www.tinkoff.ru/baf/8BhaycUPuZA.